Steuerberatung für GmbH und Kapitalgesellschaften

Zwei Ebenen der Besteuerung

Die GmbH ist ein eigenes Steuersubjekt. Ihr Gewinn wird mit Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer belastet. Erst wenn er an die Gesellschafter ausgeschüttet wird, entsteht auf deren Ebene eine zweite Steuer. Diese Trennung ist der Kern aller Gestaltungen: Was in der Gesellschaft bleibt, wird zunächst nur einmal besteuert.

Mit dem Investitionssofortprogramm sinkt die Körperschaftsteuer ab 2028 jedes Jahr um einen Prozentpunkt, bis sie 2032 bei 10 Prozent liegt. Für Gesellschaften, die Gewinne thesaurieren, wird diese erste Ebene damit noch günstiger.

Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter

Geschäftsführervertrag, Miete für Räume, die Ihnen privat gehören, oder Darlehen an die Gesellschaft sind übliche Gestaltungen. Sie müssen klar, im Voraus vereinbart und tatsächlich so durchgeführt werden, wie es auch unter Fremden üblich wäre. Fehlt das, wertet das Finanzamt Zahlungen als verdeckte Gewinnausschüttung. Wir prüfen bestehende Verträge und bereiten neue so vor, dass sie einer Betriebsprüfung standhalten.

Holding und Unternehmensgruppe

Hält eine Holding die Anteile an Ihrer operativen GmbH, bleiben Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne dort im Ergebnis zu 95 Prozent steuerfrei. So lassen sich Gewinne innerhalb der Gruppe verschieben und neu investieren, ohne dass vorher private Steuer anfällt. Für eine Organschaft, Grunderwerbsteuer und Sperrfristen gelten eigene Regeln, die wir beim Aufbau berücksichtigen.