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Leistung · Auswanderungsberatung
Ein Wegzug aus Deutschland ist steuerlich ein Ereignis mit eigenen Regeln. Wir planen ihn so, dass Ihre Beteiligungen, Ihr Vermögen und Ihr Unternehmen den Umzug ohne böse Überraschungen mitmachen.
01Ausgangslagen
Sie halten mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft und planen den Umzug. Ohne Vorbereitung versteuert das Finanzamt die stillen Reserven so, als hätten Sie verkauft, obwohl kein Geld fließt.
Seit 2025 kann auch der Wegzug mit Investmentfonds Steuer auslösen, sobald die Anschaffungskosten je Fonds 500.000 € erreichen. Viele Anleger rechnen damit noch nicht.
Leiten Sie die Gesellschaft von Ihrem neuen Wohnort aus, kann sich der Ort der Geschäftsleitung verlagern. Das hat Folgen für die GmbH selbst, nicht nur für Sie.
Eine Wohnung, die Ihnen jederzeit zur Verfügung steht, kann einen Wohnsitz begründen. Dann bleiben Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, auch wenn Sie überwiegend im Ausland leben.
Die Reihenfolge entscheidet. Ob Sie vor oder nach dem Umzug verkaufen und über welche Struktur, verändert die Steuerlast deutlich.
Wer innerhalb von sieben Jahren zurückkommt, kann die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen lassen. Dafür müssen bestimmte Bedingungen von Anfang an eingehalten werden.
02Leistungsumfang
Wann Sie uns einschalten sollten
Sprechen Sie uns an, bevor Sie Wohnung, Arbeitsvertrag oder Gesellschaftsstruktur verändern. Viele Gestaltungen brauchen Vorlauf. Eine Sicherheitsleistung muss mit dem Finanzamt abgestimmt werden, eine Umstrukturierung muss vor dem Wegzug wirksam sein. Wer erst nach der Abmeldung kommt, hat die meisten Optionen bereits verloren.
Wir berechnen die mögliche Wegzugsteuer, stellen den Antrag auf Ratenzahlung, stimmen die Sicherheitsleistung mit dem Finanzamt ab und prüfen Gestaltungen, die das deutsche Besteuerungsrecht erhalten.
Wir zeigen die steuerlichen Folgen Ihrer Zielländer aus deutscher Sicht, damit Sie die Entscheidung auf Zahlen statt auf Ranglisten stützen.
Holding, Einbringung, Umwandlung oder Verkauf vor dem Wegzug, abgestimmt auf Ihre Pläne im Ausland und auf eine mögliche Rückkehr.
Depots, Immobilien und Beteiligungen ordnen wir so, dass sie nach dem Umzug steuerlich sauber laufen und Ihre Familie berücksichtigen.
Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Meldepflichten und Mitteilungen an das Finanzamt, damit die unbeschränkte Steuerpflicht tatsächlich endet.
Jährliche Mitteilungen, Erklärungen für Einkünfte, die in Deutschland steuerpflichtig bleiben, und Fragen zur Doppelbesteuerung.
03Fristen im Überblick
Welche Zeiträume vor und nach dem Wegzug zählen. Die Balken zeigen, wann welche Regel greift.
In den letzten zwölf Jahren insgesamt mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig.
In den letzten fünf Jahren mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft. Seit 2025 auch Fondsanteile ab 1 Prozent oder 500.000 € Anschaffungskosten je Fonds.
Auf Antrag sieben gleiche Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Die Anschrift ist jährlich bis zum 31. Juli mitzuteilen.
Kehren Sie binnen sieben Jahren zurück, kann die Steuer entfallen. Auf Antrag verlängerbar auf bis zu zwölf Jahre.
Wegzug: Die Beteiligung gilt als verkauft, die Steuer auf die stillen Reserven wird fällig.
Vereinfachte Darstellung zum Rechtsstand Oktober 2026. Ausnahmen und Einzelheiten klären wir im Gespräch.
04Ablauf
Wir besprechen Zielland, Zeitplan, Familie, Beteiligungen und Vermögen. Sie erfahren, welche Punkte bei Ihnen kritisch sind.
Wir berechnen die mögliche Wegzugsteuer, prüfen Gestaltungen und entwickeln Ihr Auswanderungsmodell mit Zeitplan.
Gemeinsam mit Notaren, Anwälten und Banken aus unserem Netzwerk setzen wir Umstrukturierungen und Anträge um.
Wir übernehmen Mitteilungen und Erklärungen in Deutschland und begleiten Fragen zur Doppelbesteuerung.
Die Wegzugsbesteuerung soll sicherstellen, dass Wertsteigerungen, die in Deutschland entstanden sind, auch hier versteuert werden. Sie greift, wenn drei Voraussetzungen zusammenkommen:
Rechtsfolge ist ein fiktiver Verkauf zum gemeinen Wert. Besteuert werden die stillen Reserven, obwohl Ihnen kein Kaufpreis zufließt. Gleichgestellt sind zum Beispiel Schenkungen oder Erbfälle an Personen, die im Ausland leben.
Seit 2022 gilt für alle Zielländer dieselbe Regel: Die Steuer wird mit dem Wegzug fällig und kann auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten gezahlt werden, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Die bis 2021 mögliche zinslose Dauerstundung bei einem Umzug in die EU oder den EWR ist entfallen. Zu einzelnen Zielländern ist die Rechtsprechung noch in Bewegung, deshalb prüfen wir den aktuellen Stand im Einzelfall.
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat der Gesetzgeber die Wegzugsbesteuerung auf Anteile an Investmentfonds ausgeweitet. Seit dem 1. Januar 2025 sind Fondsanteile im Privatvermögen erfasst, wenn Sie in den letzten fünf Jahren mindestens 1 Prozent an einem Fonds hielten oder Ihre Anschaffungskosten je Fonds mindestens 500.000 € betragen. Die Schwellen gelten je Fonds, egal ob der Fonds in Deutschland oder im Ausland aufgelegt ist. Für Spezialinvestmentfonds gibt es keine Schwelle.
Unbeschränkt steuerpflichtig ist, wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ist ein Indiz, mehr nicht. Entscheidend ist, ob Ihnen hier noch eine Wohnung zur Verfügung steht und wo Sie sich tatsächlich aufhalten.
Ziehen Sie in ein Land mit niedriger Besteuerung und behalten wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG greifen. Sie erfasst dann für bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug mehr Einkünfte als die gewöhnliche beschränkte Steuerpflicht.
Die Gesellschaft selbst zieht nicht automatisch mit. Führen Sie die Geschäfte aber dauerhaft von Ihrem neuen Wohnort aus, kann sich der Ort der Geschäftsleitung ins Ausland verlagern. Damit können sich die Steuerpflicht der Gesellschaft und die Zuordnung ihres Vermögens ändern. Wir prüfen deshalb vor dem Umzug, wie Geschäftsführung, Betriebsstätten und Beteiligungsstruktur künftig aufgestellt sein sollen.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren nach Deutschland zurück, kann die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen. Die Frist lässt sich auf Antrag auf bis zu zwölf Jahre verlängern. Schüttet die Gesellschaft in der Zwischenzeit mehr als 25 Prozent des Anteilswerts zum Wegzugszeitpunkt aus, entfällt diese Möglichkeit. Wer die Steuer in Raten zahlt, muss dem Finanzamt außerdem jährlich bis zum 31. Juli seine Anschrift mitteilen.
Hinweis: Diese Seite gibt allgemeine Informationen zum Rechtsstand Oktober 2026. Sie ersetzt keine Beratung im Einzelfall, die Ihre persönliche Situation prüft.
Vorbereitung
7 UnterlagenEs muss nicht alles vollständig sein. Was fehlt, klären wir gemeinsam.
Risiken
Schon eine jederzeit nutzbare Wohnung kann einen Wohnsitz begründen. Dann endet die unbeschränkte Steuerpflicht nicht, und Ihr weltweites Einkommen bleibt in Deutschland steuerpflichtig.
Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt beendet die Steuerpflicht nicht automatisch. Entscheidend sind Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt nach der Abgabenordnung.
Seit 2025 können auch Investmentfonds eine Wegzugsteuer auslösen. Die Schwellen gelten je Fonds, eine Zusammenrechnung mehrerer Fonds findet nicht statt.
Schüttet Ihre Gesellschaft mehr als 25 Prozent des Anteilswerts zum Wegzugszeitpunkt aus, kann die Rückkehrregelung rückwirkend entfallen.
Bei Ratenzahlung teilen Sie dem Finanzamt jährlich bis zum 31. Juli Ihre Anschrift mit. Wer das versäumt, riskiert den Widerruf und die sofortige Fälligkeit der Reststeuer.
Umstrukturierungen und Sicherheitsleistungen brauchen Zeit. Nach dem Wegzug lassen sich viele Gestaltungen nicht mehr umsetzen.
Ansprechpartner
Ihr Ansprechpartner begleitet Sie vom Erstgespräch bis nach dem Umzug. Kein Weiterreichen, keine wechselnden Sachbearbeiter.
Persönliche Termine in
Steuerberater und Geschäftsführer
Schwerpunkte
Steuerberaterin
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Häufige Fragen
Wenn Sie in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und in den letzten fünf Jahren zu mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft beteiligt waren. Mit dem Wegzug gilt die Beteiligung als verkauft, versteuert werden die stillen Reserven.
Ja, auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten. Das Finanzamt verlangt dafür in der Regel eine Sicherheitsleistung, etwa eine Bankbürgschaft. Die frühere zinslose Dauerstundung bei einem Wegzug in die EU oder den EWR gilt für Wegzüge seit 2022 nicht mehr.
Seit dem 1. Januar 2025 ja, wenn Sie in den letzten fünf Jahren mindestens 1 Prozent an einem Fonds hielten oder Ihre Anschaffungskosten je Fonds mindestens 500.000 € betragen. Für Spezialfonds gilt keine Schwelle.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren zurück, kann die Steuer rückwirkend entfallen. Die Frist lässt sich auf Antrag um bis zu fünf Jahre verlängern. Hohe Ausschüttungen in der Zwischenzeit können diese Möglichkeit zunichtemachen.
Die GmbH bleibt bestehen. Wir prüfen aber, ob durch Ihre Geschäftsführung aus dem Ausland der Ort der Geschäftsleitung wandert, ob Betriebsstätten entstehen und ob eine Holding oder eine andere Struktur sinnvoll ist. Ziel ist steuerliche Sicherheit bei voller Handlungsfähigkeit.
Das hängt von Ihren Einkünften, Ihrer Familie und Ihrem Vermögen ab. Portugal, Zypern, die Vereinigten Arabischen Emirate oder die Schweiz haben sehr unterschiedliche Regeln. Wir vergleichen die Folgen für Ihre konkrete Situation, statt pauschale Ranglisten zu wiederholen.
Erstgespräch
Im Erstgespräch prüfen wir, welche Beteiligungen, Fonds und Strukturen bei Ihnen betroffen sind und wie viel Vorlauf Sie brauchen.